Il Ministero del lavoro e delle Politiche sociali, con la nota n. 10358 del 14 luglio 2022 ha fornito chiarimenti in ordine alla compilazione del Rendiconto per cassa di cui al D.M. 5 marzo 2020, che è utilizzabile dagli Enti del Terzo settore che hanno ricavi, rendite, proventi inferiori a € 220.000. Il Ministero precisa che, come d'altra parte risultava chiaro, come il saldo iniziale delle consistenze liquide dell'esercizio (t) coincida con il saldo finale dell'esercizio (t-1), calcolato alla chiusura dell'annualità precedente. Tale valore, inserito nella sezione "Cassa e banca" alla colonna (t-1) rappresenta pertanto, allo stesso tempo, il saldo iniziale di liquidità dell'esercizio corrente (t). Alla fine dell’esercizio corrente, quindi, nella colonna (t), verrà inserito il saldo finale delle disponibilità liquide, pari al valore precedentemente inserito nella colonna (t – 1) +/- le risultanze dell’esercizio in corso.  

Il Ministero fornisce, nell'allegato documento, anche un esempio pratico di compilazione del modello D - Rendiconto per cassa.

Nell’esempio proposto, (t – 1) = esercizio 2021; (t) = esercizio 2022. Al 31 dicembre 2021 (t-1), le disponibilità liquide sono pari a 30: tale importo corrisponde alle disponibilità liquide equivalenti al termine del precedente esercizio (2021) e, allo stesso tempo, rappresenta le disponibilità di inizio esercizio corrente (2022). Per effetto della gestione corrente (2022), potrebbero essere generata nuova liquidità o potrebbe essere assorbita quella esistente. Al 31 dicembre 2022 (t), le disponibilità liquide sono pari a 70, perché (nel caso proposto) nel corso dell’esercizio è stato generato +40. Quindi, al termine dell’esercizio (t), le disponibilità liquide saranno pari al valore precedentemente inserito nella colonna (t – 1) +/- le risultanze dell’esercizio in corso.

Gli uffici sono a disposizione per eventuali chiarimenti alla mail: consulenze@misericordioe.org o al numero telefonico 0553261361.